В Казахстане вновь вернулись к теме внедрения прогрессивного налогообложения. Наше правительство планирует изучать аналогичный опыт России в ближайшие месяцы. Что об этом думает налоговый консультант Дмитрий Казанцев — в материале Digital Business Finance.
Что такое прогрессивная шкала налогообложения?
Википедия сообщает: прогрессивное налогообложение (англ. progressive tax) — система налогообложения, при которой происходит увеличение эффективной ставки налога с ростом налогооблагаемой базы (в отличие от пропорционального налогообложения с независимой от величины дохода ставкой налога).
Проще говоря, более высокие доходы облагаются по более высоким ставкам, а налог для граждан с низким доходом становится ниже.
Какая шкала сейчас действует в Казахстане?
Для граждан Казахстана пока действует плоская шкала налогообложения. Плоской шкалой называется система, при которой все граждане платят подоходный налог по одной ставке — вне зависимости от уровня доходов.
Как писало издание Власть, «установленная в Казахстане плоская шкала ИПН уравнивает всех. И если для людей со сверхдоходами уплата 10% ИПН посильна, то люди со средним и низким заработком лишаются ощутимой части денег». Хотя относительно развитых и развивающихся стран размер нашего налога далеко не самый высокий.
Когда о прогрессивной шкале заговорили в Казахстане?
Бытует мнение, что прогрессивный налог помогает в борьбе с экономическим неравенством. И обсуждение подобного вида налогообложения в нашей стране ведется уже много лет. Более того — в Казахстане уже вводили 4-ступенчатую шкалу ИПН, которая действовала до 2006 года. Налоговые ставки варьировались от 5 до 20%. Однако реформу довольно быстро свернули.
Периодически рассуждения чиновников и экспертов возвращаются к этой теме. Но пока лишь на уровне обсуждений. В 2020 году Касым-Жомарт Токаев заявил, что прогрессивный налог нужен «во имя социальной справедливости». С его помощью президент ожидал вывести из тени наиболее массовый, непрозрачный нижний сегмент заработных плат.
Обсуждали тему и в 2024 году. Но летом этого года все же решили — Казахстан еще не созрел для этого.
«Система всеобщего декларирования охватит всех казахстанцев только с 2025 года. Для проведения анализа задекларированных данных, а также объективной оценки возможности контроля, необходимы данные как минимум за 3-5 лет. Без проведения такой работы прогрессивная шкала может привести к уходу заработных плат «в тень», то есть к нелегальной выплате или к так называемым «конвертным» схемам. К слову, именно эта проблема являлась причиной перехода от четырехступенчатой прогрессивной шкалы к «плоской» 10%-ной ставке в 2007 году», — цитировало издание Zakon.kz министерство нацэкономики.
В итоге прогрессивную шкалу решили временно отложить. Но оказалось, что правительство активно исследует международный опыт в этом вопросе. В частности — опыт соседней России.
12 декабря в ходе официального визита делегации российских сенаторов во главе с Валентиной Матвиенко в Астане зашел разговор о сотрудничестве, в том числе по части налогового законодательства. Председатель сената парламента РК Маулен Ашимбаев заявил, что Казахстан внимательно анализирует российскую модель налогового законодательства, особенно в части перехода на прогрессивную шкалу налогообложения. «Эту тему в республиканском парламенте намерены исследовать в ближайшие несколько месяцев», — говорится в российской «Парламентской газете».
Фото: Пресс-служба Совета Федерации
Просто удорожание налогов в чистом виде?
Мы спросили налогового консультанта Дмитрия Казанцева, что он думает о прогрессивном налогообложении и готов ли Казахстан к нему.
«Конечно, мы берем шкалу не только у россиян — прогрессивная шкала присутствует фактически во всем мире. Будем честны, ИПН на сегодня в Казахстане один из самых низких в мире. 10% считается очень низкой ставкой. Потому что в Европе доходит до 50%.
Эту логику внедрять можно. Но народ к этому не готов. Финансовая грамотность на нуле, поэтому вводить такую шкалу рано.
Когда действует прогрессивная шкала — происходит следующее. В странах с декларированием доходов ставка ИПН снижается благодаря тому, что потратил деньги на учебу, медицину, ремонт дома. И так с каждым разом уменьшается подоходный налог. Поэтому перед введением прогрессивной шкалы, нужно продумать все вычеты, которые физлицо сможет делать перед оплатой налога. А если этого не сделать, то все бессмысленно. Просто удорожание налогов в чистом виде.
А вот относительно теневой экономики, то по зарплатам итак уже некуда идти в теневую. Возьмите малый бизнес — все показывают минимальную зарплату. Глубже уже не уйдет», — заключил эксперт.
Фото: Digital Business