Налоговые режимы в Казахстане: какими бывают и как бизнесмену выбрать правильный

Верный выбор налогового режима существенно повлияет на финансовое положение компании. Так что прежде, чем запустить дело, стоит серьезно изучить налоговое законодательство, выделив плюсы и минусы разных механизмов. Нам в этом помогла Багдат Иксанова — опытный бухгалтер с дипломом по международной финансовой отчетности. Специалист подробно рассказала, какие бывают виды налогов и налоговых режимов, что из них больше подойдет ТОО, а что — ИП.

Налоговые режимы-2024: что актуально сегодня?

Есть два основных механизма, на которые опираются все предприниматели страны: общеустановленный режим налогообложения (ОУРН) и специальные налоговые режимы (СНР). Первый, по словам Багдат Иксановой, подходит крупным компаниям разных сфер деятельности, для которых нет лимитов как в объеме оборота товаров или услуг, так и в числе работников. Вот, что он подразумевает:

• Индивидуальный/корпоративный подоходный налог — главный для бизнесменов на ОУРН. Это 10% от чистого дохода для ИП и 20% — для ТОО, которые нужно внести в госбюджет раз в год (если оборот выше 995 475 000₸, вносятся авансовые платежи каждый месяц). Декларация по ИПН подается до 31 марта, платеж осуществляется до 10 апреля. Предприниматель отчитывается за предыдущий год (весной 2024-го — за прошедший 2023-й);

• Ежемесячные платежи с начисленной заработной платой (за себя и работников). К ним относятся обязательные пенсионные взносы, отчисления на обязательное медицинское страхование, индивидуальный подоходный налог с зарплаты сотрудников и т.д. Он оплачивается до 25-го числа месяца за предыдущий период (в мае — за апрель). Есть нюанс: казахстанцы, родившиеся после 1 января 1975 года платят дополнительные 1,5% (нововведение 2024 года).

• Налоги на имущество, землю, транспорт. Все зависит от того, какой коммерческой недвижимостью владеет ИП или ТОО.

Фото: Digital Business

• Налог на добавленную стоимость. Предприниматель должен встать на учет по НДС, если годовой оборот фирмы превосходит 20 тысяч МРП (месячный расчетный показатель). Кроме того, ТОО и ИП оплачивают 12% НДС при импорте товара из ближнего и дальнего зарубежья.
Специальные налоговые режимы — еще один вариант для начинающих предпринимателей. Из плюсов: отсутствие необходимости сдавать налоговую отчетность для ИП, льготы, упрощенная система налогообложения, нет строгого бухучета (но только на основе режима мобильного приложения).

Фото: Unsplash

В зависимости от целей, которые ставят перед собой частники, выделяют разные налоговые режимы для малого бизнеса:

• На основе упрощенной декларации. Ставка ИПН — 3% от дохода, а налоговая отчетность подается раз в шесть месяцев. Подойдет СНР тем фирмам, чей полугодовой доход не превышает 24 048 МРП и где трудится не больше 30 человек.

• С использованием фиксированного вычета. Годовой доход компании не должен превышать 144 184МРП. Индивидуальный подоходный налог — 10% от прибыли для ИП, для ТОО — 20%. Расходы фирмы нужно учитывать и вычитать из общей суммы поступлений.

• На основе патента. Один из самых удобных налоговых режимов РК для ИП. Он предполагает самый маленький ИПН — 1%. Нюанс в том, что выплатить его нужно заранее с той суммы, которую предприниматель указал в качестве дохода — он не должен превышать 3528 МРП за год.

• С использованием мобильного приложения E-salyq Business. Режим только для ИП. Каждый месяц предприниматель выплачивает ИПН и пенсионно-социальные взносы. Ведение бизнеса, включая оплату налогов, — в приложении.

• Розничный налог. Доход за год не превышает 600 тысяч МРП. Предприниматели не платят НДС и социальный налог вне зависимости от оборота. Условия одинаковы для ИП и ТОО: налог на прибыль при продаже товаров или оказании услуг физлицам — 4%, юрлицам — 8%.

В зависимости от регионов проценты варьируются — некоторые области уменьшают налог, предоставляя льготу.

Фото: Digital Business

Какой налоговый режим выбрать для ИП?

Индивидуальные предприниматели имеют право выбрать общеустановленный режим. Но в таком случае они столкнутся со специфическими особенностями: высокими в сравнении с СНР налогами, сложными бухгалтерскими и налоговыми учетами. Вместе с тем, в некоторых ситуациях ИП подойдет только ОУРН:

• Полугодовой доход бизнесмена превышает 24 038 МРП.

• Специальный налоговый режим запрещает некоторые сферы бизнеса. К ним относятся маркетинговые, адвокатские, бухгалтерские услуги, игорный бизнес, реализация бензина, аренда и эксплуатация рынка, финансовый лизинг и др.

Фото: Digital Business

Специальные виды налоговых режимов хороши для экономии бюджета, простой и качественной работы, но и тут есть нюансы.

— Бизнесмен, у которых нет указанных выше ограничений, может применять разные СНР. Патент — один из самых выгодных. Но в таком случае предприниматель не может нанять сотрудников, а значит, открыть больше одной точки. Он сам работает на себя,— комментирует Багдат Иксанова. — Есть еще одно «но»: налоговый режим на основе патента подходит предпринимателям, выбравшим один из всего 32-ух видов деятельности. Среди прочего, это прокат спортивного инвентаря, техники, аренда жилья, услуги переводчиков, штукатурные, столярные и другие рабочие работы.

Есть свои преимущества и в других налоговых режимах для ИП:

• Спецрежим на основе приложения подходит сантехникам, специалистам сферы красоты, клинерам, сапожникам, часовщикам — тем, кто помогает по дому или трудится у себя. Преимущество приложения в том, что им не нужно заморачиваться с отчетностью — все в телефоне.

• Налоговый режим на основе упрощенной декларации хорош для тех, кто нанимает несколько работников. В таком случае предприниматель, как ИП, так и ТОО, может открыть хоть 20, хоть 30 торговых объектов.

Фото: Digital Business

Налоговый режим для ТОО — как не прогадать?

Если ИП — отдельный предприниматель, то ТОО — компания с одним или несколькими учредителями. Для товарищества надежнее общеустановленный режим налогообложения: из-за отсутствия ограничений по обороту и числа сотрудников. Но нужно строго вести бухгалтерский учет, а КПН 20% вместо 10%.

Впрочем, ОУРН не единственный налоговый режим для ТОО. Есть еще несколько вариантов спецрежимов:

• Как и ИП, ТОО может выбрать «упрощенку» — налоговый режим на основе упрощенной декларации. Он выгоден предпринимателям с небольшой ценой товара или услуг и предусматривает те же правила, что для ИП: не более 30 сотрудников, доход не превышает 24 038 МРП за полугодие. Преимущества: простое бухгалтерское обслуживание и низкое налогообложение.

• СНР с фиксированным вычетом подойдет тем, кто не занимается производством подакциозных товаров, проведением лотерей или образовательными услугами. В данном случае ТОО выплачивает 20% от налогооблагаемого дохода, НДС по ставке 12%, соцналог по ставке 9,5%.Данный спецрежим могут применять организации, оказывающие услуги по агентским договорам. Также он будет выгоден для тех ТОО и ИП, которые не могут применять «упрощенку» по причине превышения ограничений по доходу или численности работников.

• Розничный налог. Доход за год не превышает 600 тысяч МРП, условия налогового режима указаны выше.

— Сегодня для разных субъектов бизнеса предусмотрены разные налоговые режимы, которые отвечают запросам предпринимателям. Страна старается ответить на все требования предпринимателей, чтобы вести дело им было легче, — отмечает Багдат Иксанова.

Читайте также

Всеобщее декларирование: что нужно вписывать в декларацию и какие штрафы будут, если ее не подать?