Всеобщее декларирование: что нужно вписывать в декларацию и какие штрафы будут, если ее не подать?

В Казахстане проходит 3-й этап всеобщего налогового декларирования доходов и расходов. Первые два были в 2022 и 2023 году. В первый год декларации сдали госслужащие и их супруги. На следующий год работники госучреждений и квазигоссектора (и их супруги). Теперь же очередь руководителей и учредителей компаний, а также индивидуальных предпринимателей и их супругов. С 1 января 2025 года декларироваться должны будут все оставшиеся категории граждан: от студентов до пенсионеров.

Налоговые консультанты и эдвайзеры, как оказалось, пока не так сильно загружены, но ожидают, что, как обычно, к крайнему сроку клиенты ринутся к ним, чтобы избежать штрафов.

Что такое декларирование налогов, как правильно подать декларацию и что будет, если махнуть на нее рукой — в этом Digital Business Finance разбирался с эдвайзером Дмитрия Казанцева по налоговой безопасности и всеобщему декларированию доходов в Казахстане Бахытжаном Куанышбаевым.

Кто сейчас должен сдать декларации?

Третий этап декларирования, который идет сейчас, предназначен для всех руководителей и учредителей (участники) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей (ИП), а также их супругов. Форму 250 подают только раз в жизни. Сроки подачи формы 250 заканчиваются 15 сентября 2024 года.

Предприниматель указывает все активы, которые накоплены у него за всю жизнь по каждому из разделов налоговой отчетности.

Что нужно указывать в декларации?

Недвижимость, земельные участки, транспорт, акции, облигации, деньги на банковских счетах, инвестиционное золото, драгоценности, брокерские счета, металлические счета, цифровое золото, серебро, криптовалюту, ПАИ, ПИФы, личное имущество и многое другое.

Главная фишка в том, что указывать надо активы, зарегистрированные за рубежом, а по тем, что в РК, данные заполняются автоматически при подаче. То есть их можно не указывать, они уже есть в гос. базах. В следующие годы все будут каждый год сдавать форму 270. Таким образом, форма 250 это точка отсчета, а 270 это контроль активов за каждый год.

Кстати, электронный кошелек Simply от Билайн также зарегистрирован за рубежом.

А дети бизнесменов тоже должны подавать декларацию?

Если на несовершеннолетних детей зарегистрированы ТОО, депозиты и другое имущество в Казахстане, то сдается пустой отчет от родителей за ребенка. Но если на детей активы записаны за рубежом, то декларацию нужно заполнить также родителям и указать имущестов за пределами РК.

Сколько человек сдадут декларацию в этом году?

Примерно 5 млн казахстанцев.

Какая цель у всеобщего декларирования?

Главные цели — борьба с коррупцией и теневой экономикой. Многие предприниматели по разным причинам скрывают свои доходы. Ведут бизнес не в белую, тем самым уводя деньги в тень. А это огромные суммы(Согласно докладу МВФ теневая экономика в Казахстане в 1991-2015 гг. составляла в среднем 38,88%).

Вот как раз серым предпринимателям нужен эдвайзер по декларированию. Эдвайзер — это бизнес-налоговый консультант, который помогает человеку соблюдать налоговую безопасность, как личную, так и его бизнеса.

Задача — подсказать предпринимателям правильный налоговый режим налогообложения. У меня в практике 200+ кейсов, где я сэкономил предпринимателям более 600+ млн тенге только на выборе правильного режима и оптимизации налогов.

Важно понимать, что к знанию системы налогообложения нужно подходить как к части бизнеса, которая увеличит прибыль.

Переход с одного налогового режима на другой может сэкономить до 100 млн в год. И для этого бизнесу не надо нанимать целый отдел продаж, запускать рекламу, тратиться на маркетинг.

Как государство может вычислить, что расходы превышают официальные доходы?

Например, предприниматель не показывает дивиденды, при этом ездит на дорогом авто. А дивиденды это и есть легальный чистый доход предпринимателя как учредителя. Занижается корпоративный подоходный налог (КПН), следовательно прибыль не показывается. И получается, что у него нет доходов, но при этом дорогое авто и несколько квартир. Это я не про коррупционеров говорю, а про рядовых предпринимателей.

Как обычно бизнес уходит в тень?

Часто увеличивают расходную часть, которая снижает налог. Например, если я работаю в пиццерии и все подряд записываю в корпоративный подоходный налог (КПН). Одно дело, когда я туда записал расходы по транспортировке продуктов, административные расходы, расходы на сотрудников.  Но если вношу и расходы на частную школу для детей, какие-то подарки для жены и т.п., то это уже не расходная часть.

Какие налоговые режимы есть в РК?

У всех разные режимы налогообложения. Если это микробизнес, то есть таксист, маляр, в общем индивидуальный ремесленник или человек сдает квартиру в аренду, тогда можно выбрать налоговый режим через мобильное приложение «Е-Salyq Azamat» и платить всего 1%, чтобы не тратиться на 10% индивидуального подоходного налога, как в других налоговых режимах. Приложение бесплатное. Программа сама сдает налоговую отчетность, скидывает напоминалки, также в ней есть электронный кассовый аппарат.

Но если работать как физическое лицо, то платить надо 10% — индивидуальный подоходный налог (ИПН). Если же как ИП — тогда от 1 до 4%.

Для среднего бизнеса два режима налогообложения: упрощенная система налогообложения или, как ее принято называть, «упрощенка», и розничный налог. «Упрощенка» для бизнеса без найма сотрудников самый популярный режим налогообложения, где установлены 3% от оборота.

Розничный налог — для тех, у кого работают не более 200 нанятых сотрудников и годовой доход не превышает 600 тыс МРП (в 2024 году это 2 млрд 215 млн тенге).

Сколько раз платятся налоги?

Упрощенный налог раз в полгода, а розничный поквартально. Микробизнес платит раз в месяц. Крупный бизнес работают на общеустановленном режиме, где есть КПН 20% и НДС 12% как косвенный налог.

Есть мнение, что если вести бизнес легально, платить все налоги, то разоришься?

Здесь как раз-таки речь в отсутствии финансовой грамотности и подходу к налогообложению. Если правильно выбрать режим, МСБ будет платить всего 1-4%.

Если же люди даже при таких налогах не получают прибыль, то явно что-то не так с бизнес-моделью.

Успеют ли подать декларацию до 15 сентября 5 млн человек?

Так как это нововведение, то большинство побегут подавать под самый конец, к 30 августа. Из-за большого наплыва пользователей начнет виснуть электронная система, будут ругань и жалобы. Примерно 80% людей так и сделают. Из них больше половины вообще не сдадут и будут вынуждены действовать только, когда налоговая начнет их бомбить уведомлениями о том, что им закрывают счета, начисляют штрафы и т.д.

И только тогда человек наконец пойдет заполнять декларацию.

Какие наказания предусмотрены для тех, кто не подаст?

На первый раз за непредставление декларации человека просто присылают предупреждение. А вот уже за повторное нарушение в течение года — штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП).

За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз — также предупреждение, за повторное нарушение в течение года — штраф в размере 10 350 тенге (3 МРП).

За сокрытие активов в первый раз в течение года — штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение— штраф в размере 300%.

Начиная с 16 сентября и до конца года будет очень массовая рассылка уведомлений. Обычно уведомления приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте Комитета госдоходов, куда человек редко заглядывает.

Могут прислать в личный кабинет на Egov.kz, на мобильный Egov, e-Salyq Azamat, либо на почтовый ящик. В принципе налоговый комитет сам выбирает канал уведомлений.

Что насчет иностранцев? 

Иностранцы или лица, имеющие вид на жительство, обязаны сдать декларации, если у них есть зарегистрированные в Казахстане ТОО или ИП и они получают с них доходы.

Где можно сдать декларацию?

Зайти на сайт Комитета госдоходов министерства финансов РК kgd.gov.kz, в кабинет налогоплательщика. Или на Egov.kz или его мобильную версию. В приложениях Kaspi и Халык также можно сдать форму 250.

Можно даже ногами прийти в любой районный КГД и сдать декларацию на бумаге. Там сидит консультант, который бесплатно все подскажет.

В среднем простое физическое лицо может все сделать за 5-10 минут. Указать то, что зарегистрировано за рубежом.

Ваши рекомендации: как платить налоги и жить спокойно?

Полезной и бесплатной информации в интернете много. Не нужно быть налоговиком или бухгалтером, чтобы понять, что такое упрощенный или розничный налог. Научиться можно самостоятельно. Для этого нужно выделять время каждый день. Но человек, и это удивительно, не находит для этого времени. Если я каждый день буду по часу выделять для того, чтобы разобраться в режимах налогообложения, смотреть каналы на Youtube или Instagram, ходить в налоговую, то вскоре я буду разбираться в налогах не хуже эдвайзера))

При этом изучать новую информацию на сайте комитета госдоходов не рекомендую. Начинающем трудно будет понять канцелярский язык.

Вам будет интересно:

Кто и зачем инвестирует пенсионные накопления казахстанцев